Hírek

A Büntető Törvénykönyvről szóló 2012. évi C. törvény, röviden Btk. (Act C of 2012 on the Criminal Code) fogalmai szerint bűncselekmény (criminal offense) az a szándékosan (intentionally) vagy – ha a Btk. a gondatlan elkövetést is büntetni rendeli – gondatlanságból (with negligence) elkövetett cselekmény, amely veszélyes a társadalomra (harmful to society), és amelyre a Btk. büntetés kiszabását rendeli (punishable). A bűncselekmény bűntett (felony) vagy vétség (misdemeanor). Bűntett az a szándékosan elkövetett bűncselekmény, amelyre a Btk. szabadságvesztésnél súlyosabb büntetés kiszabását rendeli, minden más bűncselekmény vétség.
Az elkövető (perpetrator) magában foglalja a tettest (principal), a közvetett tettest (covert offender), és a társtettest (coactor), valamint a felbujtót (abettor) és a bűnsegédet (aider). A Btk előbbi háromra összefoglalóan a tettesek (parties to a crime), az utóbbi kettőre együttesen a részesek (accomplices) megnevezéssel utal.
Büntetendő lehet a kísérlet (attempt) és az előkészület (preparation) is. A kiszabható büntetések körébe tartozik például a szabadságvesztés (imprisonment), az elzárás (custodial arrest), a közérdekű munka (community service work), a pénzbüntetés (fine) és a foglalkozástól eltiltás (prohibition to exercise professional activity). A büntetés mellett, illetve bizonyos esetekben helyette intézkedés (measures) is alkalmazható. Ilyen lehet például a megrovás (warning), a próbára bocsátás (conditional sentence), a jóvátételi munka (work performed in amends), a pártfogó felügyelet (probation with supervision), az elkobzás (confiscation) és a vagyonelkobzás (confiscation of property).
A gazdasághoz kapcsolódó bűncselekmények egy részében a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (National Tax and Customs Administration) végzi a nyomozást.
Ebbe a körbe tartozik a nemzetközi kötelezettségen alapuló közbiztonsági célú gazdasági előírások elleni bűncselekmények (criminal offenses against economic sanctions imposed under international commitment for reasons of public security) közül a nemzetközi gazdasági tilalom megszegése (violation of international economic restrictions), a nemzetközi gazdasági tilalom megszegése feljelentésének elmulasztása (failure to report violation of international economic restrictions), a haditechnikai termékkel vagy szolgáltatással visszaélés (criminal offenses with military items and services), valamint a kettős felhasználású termékkel visszaélés (criminal offenses with dual-use items).
A szellemi tulajdonjog elleni bűncselekmények (crimes against intellectual property rights) közül a bitorlás (plagiarism), a szerzői vagy szerzői joghoz kapcsolódó jogok megsértése (infringement of copyright and certain rights related to copyright), a védelmet biztosító műszaki intézkedés kijátszása (compromising the integrity of technical protection), a jogkezelési adat meghamisítása (falsifying data related to copyright management) és az iparjogvédelmi jogok megsértése (infringement of industrial property rights).
A költségvetést károsító bűncselekmények (criminal offenses against public finances) szintén a NAV hatáskörébe tartoznak. Ezek közül a legismertebb a költségvetési csalás (budget fraud), de ebbe a körbe tartozik még a társadalombiztosítási, szociális vagy más jóléti juttatással visszaélés (fraud relating to social security, social and other welfare benefits), a költségvetési csaláshoz kapcsolódó felügyeleti vagy ellenőrzési kötelezettség elmulasztása (omission of oversight or supervisory responsibilities in connection with budget fraud), a jövedékkel visszaélés elősegítése (conspiracy to commit excise violation).
Költségvetési csalást az követ el, aki
– költségvetésbe történő befizetési kötelezettség (budget payment obligation) vagy költségvetésből származó pénzeszközök (any funds paid or payable from the budget) vonatkozásában mást tévedésbe ejt (hold a false belief), tévedésben tart (continue to hold a false belief), valótlan tartalmú nyilatkozatot tesz (make a false statement), vagy a valós tényt elhallgatja (suppresses known facts),
– költségvetésbe történő befizetési kötelezettséggel kapcsolatos kedvezményt (advantage) jogtalanul vesz igénybe (claim unlawfully), vagy
– költségvetésből származó pénzeszközöket (funds paid or payable from the budget) a jóváhagyott céltól eltérően használ fel
és ezzel egy vagy több költségvetésnek vagyoni hátrányt (financial loss) okoz.
Vagyoni hátrány alatt érteni kell a költségvetésbe történő befizetési kötelezettség nem teljesítése (non-compliance with any budget payment obligation) miatt bekövetkezett bevételkiesést (loss of revenue), valamint a költségvetésből jogosulatlanul igénybe vett pénzeszközt (claiming of funds from a budget unlawfully) vagy céltól eltérően felhasznált pénzeszközt (the use of funds paid or payable from a budget for purposes other than those authorized) is.
Hátrányosan befolyásolhatja a büntetést, ha a költségvetési csalás jelentős vagyoni hátrányt (substantial financial loss), különösen nagy vagyoni hátrányt (particularly considerable financial loss) vagy különösen jelentős vagyoni hátrányt (particularly substantial financial loss) okoz, bűnszövetségben követik el (committed in criminal association with accomplices), bűnszervezetben követik el (commited in the framework of a criminal organization), üzletszerűen követik el (committed on a commercial scale) vagy különös visszaesőként követik el (commited by a habitual recidivist).
Ugyancsak büntetendő az, aki hatósági engedély nélkül (without an official permit) jövedéki terméket (excise goods) előállít (manufacture), megszerez (obtain), tart (store), forgalomba hoz (sell), vagy azzal kereskedik (trade), és ezzel a költségvetésnek vagyoni hátrányt okoz.
Szintén bűncselekmény követ el az, aki költségvetésből származó pénzeszközökkel kapcsolatban előírt elszámolási kötelezettségének (settlement obligations), számadási kötelezettségének (accounting obligations), vagy az előírt tájékoztatási kötelezettségének (notification obligations) nem vagy hiányosan tesz eleget (do not comply or inadequately comply), valótlan tartalmú nyilatkozatot tesz (make a false statement), vagy valótlan tartalmú, hamis vagy hamisított okiratot használ fel (use a false, counterfeit or forged document or instrument).
A Btk. alkalmazásában költségvetésen az államháztartás alrendszereinek költségvetését (sub-systems of the central budget) – ideértve a társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak költségvetését (budgets of social security funds) és az elkülönített állami pénzalapokat (extra-budgetary funds) -, a nemzetközi szervezet által vagy nevében kezelt költségvetést (budgets managed by or on behalf of international organizations), valamint az Európai Unió által vagy nevében kezelt költségvetést, pénzalapokat (budgets and/or funds managed by or on behalf of the European Union) kell érteni. Költségvetésből származó pénzeszköz vonatkozásában elkövetett bűncselekmény tekintetében a felsoroltakon kívül költségvetésen a külföldi állam által vagy nevében kezelt költségvetést, pénzalapokat (budgets and/or funds managed by or on behalf of a foreign State) is érteni kell;
A gazdálkodás rendjét sértő bűncselekmények (economic and business related offenses) közül a számvitel rendjének megsértése (breach of accounting regulations), a csődbűncselekmény (fraudulent bankruptcy) és az engedély nélküli nemzetközi kereskedelmi tevékenység (unauthorized foreign trade activities), a fogyasztók érdekeit és a gazdasági verseny tisztaságát sértő bűncselekmények (crime against consumer rights and any violation of competition laws) közül pedig a versenytárs utánzása (imitation of competitors) tartozik a NAV hatáskörébe.
Szintén a NAV végzi a nyomozást az eddig felsorolt bűncselekményekkel összefüggésben elkövetett közokirat-hamisítás (forgery of administrative documents), hamis magánokirat felhasználása (use of a forged private document), egyedi azonosító jellel visszaélés (criminal offenses with individual identifiers), bélyeghamisítás (forgery of stamps), pénzmosás (money laundering) és a pénzmosással kapcsolatos bejelentési kötelezettség elmulasztása (failure to comply with the reporting obligation related to money laundering) miatt.
A gazdálkodás rendjét sértő bűncselekmények közül a rendőrség jogosult nyomozást folytatni az alábbi bűncselekmények gyanúja esetén:
– feljelentés elmulasztása a felszámolási eljárásban (misprision in liquidation proceedings),
– tartozás fedezetének elvonása (concealment of assets for avoiding a liability),
– saját tőke csorbítása (impairment of own capital),
– jogosulatlan pénzügyi tevékenység (unauthorized financial activities),
– gazdasági adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása (failure to comply with the obligation to supply economic data),
– bennfentes kereskedelem (insider dealing),
– bennfentes információ jogosulatlan közzététele (unlawful disclosure of inside information),
– tiltott piacbefolyásolás (unlawful market manipulation),
– piramisjáték szervezése (organization of pyramid schemes),
– gazdasági titok megsértése (breach of trade secrecy).
Az adózást, adóztatás érinthetik a korrupciós bűncselekmények (crimes of corruption) is. Ezek közé tartozik a vesztegetés (active corruption), a vesztegetés elfogadása (passive corruption), a hivatali vesztegetés (active corruption of public officials), a hivatali vesztegetés elfogadása (passive corruption of public officials), a vesztegetés bírósági vagy hatósági eljárásban (active corruption in court or regulatory proceedings), a vesztegetés elfogadása bírósági vagy hatósági eljárásban (passive corruption in court or regulatory proceedings), a befolyás vásárlása (indirect corruption), a befolyással üzérkedés (abuse of a function), valamint a korrupciós bűncselekmény feljelentésének elmulasztása (failure to report crimes of corruption).
The post Az adózást érintő bűncselekmények angol megfelelői appeared first on Adó Online.