Hírek

A sorozat előző részeit itt találja.
Az üzleti vállalkozásokat támogató adóeljárások javítását célzó uniós jogszabályok
Áfa a digitális korban (Value Added Tax in the Digital Age – ViDA)
Az Áfa a digitális korban (ViDA) kezdeményezés az áfaszabályok legjelentősebb átalakítását vezeti be az egységes piac három évtizeddel ezelőtti bevezetése óta. A ViDA célja a megfelelés korszerűsítése, a vállalkozások adminisztratív kötelezettségeinek enyhítése, az adócsalás elleni küzdelem, valamint a szabályok összehangolása a digitális gazdaság követelményeivel. Miután a ViDA-t 2025. március 11-én elfogadták az Európai Parlament ismételt konzultációját követően, e transzformatív csomag végrehajtása fokozatosan halad előre 2035 januárjáig.
A ViDA három kulcsfontosságú pillérre összpontosít:
• Digitális jelentéstételi követelmények (DRR): Egységes megközelítés a szabványosított digitális jelentéstételhez és az elektronikus számlázáshoz a Közösségen belüli tranzakciók esetében, egyszerűsítve az áfa-megfelelést a tagállamok között.
• Egységes áfa-regisztráció (SVR): A határokon átnyúló üzleti műveletek egyszerűsítése az egyablakos rendszer (OSS) kibővítésével és a fordított adózási mechanizmus kiterjesztésével a vállalkozások közötti (B2B) ügyletekre, csökkentve a többszörös áfa-regisztráció szükségességét.
• Platformgazdaság: Az áfával kapcsolatos kihívások kezelése a platformgazdaságban azáltal, hogy felhatalmazza a digitális platformokat az áfabeszedés megkönnyítésére a rövid távú szálláskiadási és személyszállítási szolgáltatások esetében.
Valós idejű adatáramlás és e-számlázás: fordulópont az áfa-megfelelésben
Az új rendszer valós idejű, tranzakcióalapú digitális jelentéstételt vezet be a határokon átnyúló áfára az EU-ban, elektronikus számlázást és kapcsolódó automatizált jelentéstételt alkalmazva a megfelelés forradalmasítása érdekében. Ez a harmonizált keretrendszer a belföldi tranzakciókra is kiterjed majd, kulcsfontosságú eszközöket biztosítva a tagállamok számára minden típusú tevékenység nyomon követésére és az áfacsalás visszaszorítására. A folyamatok egyszerűsítésével és az adminisztratív terhek csökkentésével a vállalkozások alacsonyabb megfelelési költségekből profitálhatnak, míg a tagállamok hozzáférést kapnak fejlett adminisztratív együttműködési eszközökhöz annak érdekében, hogy maximalizálják a valós idejű jelentéstételből származó értékes adatok felhasználását. A hatás jelentős: az elektronikus számlázás várhatóan évente akár 11,1 milliárd euróval csökkenti az áfacsalást a következő évtized során, míg a vállalkozások évente 4,15 milliárd eurót takarítanak meg megfelelési költségeikben ugyanezen időszak alatt.
Az egységes áfa-regisztráció (SVR) egyszerűsíti a határokon átnyúló kereskedelmet és csökkenti a költségeket
A ViDA új szintre emeli az OSS-t, megszüntetve annak szükségességét, hogy a vállalkozások több tagállamban regisztráljanak áfára. E reform alapján a határokon átnyúló kereskedők egyetlen tagállamban regisztrálhatnak annak érdekében, hogy kezeljék az áfát a fogyasztóknak történő értékesítésekre az EU egész területén, valamint az áruk más tagállamokban történő raktározás céljából történő áthelyezésére. Az SVR várhatóan 8,7 milliárd euró becsült megtakarítást eredményez a vállalkozások – különösen a kis- és középvállalkozások – számára regisztrációs és adminisztratív költségekben a következő 10 évben, megkönnyítve, hatékonyabbá téve és kevésbé terhessé téve a határokon átnyúló kereskedelmet.
A platformgazdaságra vonatkozó aktualizált áfaszabályok növelik a méltányosságot és egyszerűsítik a megfelelést
Az utasszállítási és rövid távú szálláskiadási platformokra vonatkozó új áfaszabályok előírják majd a platformüzemeltetők számára az áfa beszedését és befizetését, amikor a szolgáltatók – például kisvállalkozások – ezt nem teszik meg. Ez egyenlő versenyfeltételeket teremt a hagyományos szolgáltatókkal, és biztosítja az egységes megközelítést valamennyi tagállamban. Ez egyben egyszerűbbé teszi a platformokat használó kkv-k életét is, mivel többé nem kell megérteniük és biztosítaniuk az áfaszabályoknak való megfelelést, gyakran más tagállamokban. A reform várhatóan évente akár 6,6 milliárd euró többlet áfabevételt generál, és 0,5 milliárd euró üzleti megtakarítást eredményez a jogszabályok tisztázásából és egyszerűsítéséből a következő 10 év során.
A szerző, Molnár Péter független adótanácsadó.