A bizalmi vagyonkezelés rugalmas voltának egyik vetületét az adja, hogy szinte bármilyen vagyonelem a tárgyát képezheti, így jogok, társasági részesedések, és nem utolsó sorban ingatlanok. Ez utóbbiak, tehát az ingatlanok vagyonkezelésbe adása azonban olyan összetett adójogi kérdéseket vethet fel, amelyeket mindenképpen javasolt körbejárni és mérlegelni egy-egy vagyonrendelést megelőzően. Dr. Kisfaludy-Molnár Péter, a HÍD Consulting ügyvédje az ingatlant mint lehetséges kezelt vagyonelemet a középpontba állítva tekinti át a vagyonrendelésnek, a vagyonkezelés időszakának és a vagyonkiadásnak a lehetséges adóhatásait.
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) március 11-én közzétette a 2025/2. számú adózási kérdést, amely az osztalékkövetelés bizalmi vagyonkezelésbe rendelése utáni személyi jövedelemadó (SZJA) kötelezettséget tárgyalja. Az adózási kérdést a NAV és a Nemzetgazdasági Minisztérium közösen jegyzi, és egy jogértelmezési kérdést kíván rendezni a bizalmi vagyonkezelés keretében kezelt osztalékkövetelések tekintetében. A BDO Magyarország összegzi a legfontosabb tudnivalókat a magyar vállalkozások számára.
Szauron szemeként vetül a NAV figyelme a leggazdagabbakra, ám egy gyűrűnél többet keresnek. A szakma képviselői szerint egyáltalán nem baj, ha tisztul a piac, és a pusztán adóoptimalizálást kínáló ügyvédi irodák kiiratkoznak a területről. Csak így lehet a konstrukció olyan sikeres, mint Nyugaton – ahol olyan cégeket irányítanak bizalmi vagyonkezelők, mind a Ford, a Nestlé vagy épp a Walmart
Többször megfordult már a világ a bizalmi vagyonkezelés adózása körül. A jelenlegi állóvizet a Nemzetgazdasági Minisztérium és a NAV közelmúltban közzétett állásfoglalása (2025/2. adózási kérdés) kavarta fel, mely a törvény betűjét, azaz a jogszabályszöveg egyértelmű nyelvtani értelmezését igyekszik felülírni az ún. osztalék követelések bizalmi vagyonkezelésbe adása megítélésében. A részleteket és az értelmezést dr. Szarvák Jenő, a HÍD Consulting szakértője ismerteti.
Megszokhattuk, hogy nálunk minden évben jelentős változások vannak az adójogszabályokban, de a jövő évi változások még a megszokott mértéket is meghaladják. A november végén elfogadott adótörvények tartalmaznak könnyítéseket is az adózás terén, de azért most is túlsúlyban vannak a bevételnövekedést célzó szigorítások.
Aki szeretné még kihasználni a bizalmi vagyonkezelési konstrukció egyik legnagyobb előnyét, az adómentes felértékelés lehetőségét, szeptember közepéig még élhet a kedvező szabályokkal. Ezután ugyan szigorodni fognak a vagyonkezelésre vonatkozó rendelkezések, de a konstrukció egyéb előnyei miatt a jövőben is érdemes lesz mérlegelni a struktúra kialakítását a vagyon egységének megőrzése, vagy az örökösödés rugalmasabbá tétele érdekében. „Mivel az új szabályok miatt több lehetőség közül kell viszonylag gyorsan választani, a családi következmények mérlegelésén túl érdemes a folyamatba jogászokon kívül adótanácsadókat is bevonni.” – figyelmeztetett dr. Menczel-Kiss Gellért, a LeitnerLeitner vezető tanácsadója, partnere.
Tegnap a Parlament megszavazta azt a „salátatörvényt”, amely, többek között, szeptembertől csorbítja a bizalmi vagyonkezelés legnagyobb adóelőnyét: az adómentes felértékelés lehetőségét. Bár a végső szabályozás puhábbra sikeredett, mint az eredeti javaslat, de így is igaz: aki most kimarad, az várhatóan lemarad. A Jalsovszky Ügyvédi Iroda gyorselemzése.
Nem mindegy, hogy a vagyonrendelő mely eszközöket helyez el a bizalmi vagyonkezelésben (bvk), mert egy rossz megoldás könnyen alááshatja a kedvező adójogi megítélést – derül ki a Jalsovszky Ügyvédi Iroda elemzéséből.
The post Milyen adóbuktatók vannak az ingatlannal a bizalmi vagyonkezelésben? appeared first on Adó Online.