Egy általánosforgalmiadó-alanynak nem minősülő belföldi magánszemély egy személyszállítási szolgáltatást nyújtó cég automatájából bérletet vásárolt. A magánszemélynek az automata használata során lehetősége volt arra, hogy a számlakibocsátás iránti igényét előzetesen jelezze, azonban ezt figyelmetlenségből elmulasztotta, és így az automata számviteli bizonylatot nyomtatott ki. A magánszemély a számlakibocsátás iránti utólagos igényét még aznap jelezte a szolgáltató ügyfélszolgálatán, azonban a kérését megtagadták, arra való hivatkozással, hogy a szolgáltató a számlakibocsátásra vonatkozó előzetes jelzés hiányában az áfatörvény szerinti bizonylatolási kötelezettségének az automata útján kinyomtatott számviteli bizonylattal már eleget tett és nem köteles utólagosan számlát kibocsátani. Igaza van a szolgáltatónak?
Egy kiskereskedelmi tevékenységet folytató kisadózó egyéni vállalkozó üzletében kézi visszaváltási helyet szeretne működtetni. Ennek céljából szerződést kíván kötni a MOHU-val. Mivel azonban a kialakult szerződéses gyakorlat szerint ilyen esetben a vállalkozás a visszaváltási díjon kívül kezelési díjat is kap a MOHU Zrt.-től, ezért adódik a kérdés, hogy a kifizetőtől kapott ilyen bevétel megszerzése miatt megszűnik-e a kata-alanyisága?
Adott egy kisvállalatiadó-alanyként működő kft., amelyből 2026. március 1-jén kivált egy másik kft. A kiválás könyv szerinti értéken valósult meg, a jogelőd kft. úgy döntött, hogy a kiválást követően is a kisvállalati adó hatálya alá kíván tartozni. Az erről szóló bejelentését a törvényi határidőn belül benyújtotta az adóhatósághoz. A kiváláskor a jogelőd kft.-nél tőkeleszállítás történt, az adózó saját tőkéje lecsökkent, hiszen a saját tőkéje meghatározott részét a jogutód rendelkezésére bocsátotta. Kérdésként merül fel, hogy a 2026. január 1-jétől 2026. február 28-áig tartó adóévben a jogelőd kft.-nek kell-e adóalap-növelő tételt alkalmaznia a saját tőke csökkenése miatt. Lehet-e mentesülni a növelés alól azon az alapon, hogy a tőkekiadás jelen esetben nem a tulajdonosok felé történt?
Értesültünk arról, hogy bizonyos energiaellátókat az idei évben különadó-fizetési kötelezettség terheli. Milyen esedékességgel kell teljesíteni az új kötelezettséget? Hogyan kell megállapítani az adóalapot, továbbá mekkora az adó mértéke?
Adott egy egyéni vállalkozó, aki a vonatkozó jogszabályok alapján belföldi pénzforgalmi számlanyitásra kötelezett. Az egyéni vállalkozó a Wise Europe SA (székhely: Belgium) által vezetett pénzforgalmi számlával rendelkezik, amelyhez magyar IBAN tartozik. Elfogadható-e az ilyen számla egyéni vállalkozó esetében a pénzforgalmi számlanyitási kötelezettség teljesítéseként? Amennyiben igen, hogyan kell ezt bejelenteni az adóhatóság felé?
Társaságunk az idei évben beszerzett egy személygépjárművet, amelyet részben a 2023-ban képzett fejlesztési tartalék felhasználásával vásároltunk meg. Az egyszerűség kedvéért tegyük fel, hogy a beszerzés 2026. január 1-jén történt, a személygépkocsi vételára 22 millió forint, amelyből a fejlesztési tartalék 10 millió forintot tett ki. A személygépkocsi összegét társaságunk 5 év alatt kívánja leírni a számvitelben (maradványértékkel nem számolunk). A társasági adóban a 20 százalékos értékcsökkenési leírás alkalmazását választjuk. Jelen esetben a számviteli értékcsökkenés és a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerint elszámolt értékcsökkenési leírás egybe esik. Ismerjük a szabályozást, tudjuk azt, hogy a fejlesztési tartalékra eső értékcsökkenési leírást elszámoltnak kell tekinteni, ugyanakkor nem egyértelmű számunkra, hogy a nem fejlesztési tartalékból finanszírozott összegre nézve hogyan kell elszámolni a tao-törvény szerinti értékcsökkenési leírást. A kérdésünk konkrétan arra irányul, hogy a fejlesztési tartalékkal csökkentett bekerülési értékre, vagy pedig a teljes bekerülési értékre kell vetíteni a 20 százalékos értékcsökkenési leírást?
Az ingatlan megvásárlásának földhivatali bejegyzése a hivatal elutasításai miatt évekig elhúzódott. Melyik évet lehet az ingatlan szerzési időpontjaként figyelembe venni? Az Adó szaklap szekértője válaszol.
Egy belföldi áfaalany társaság a tulajdonát képező, 2 évnél régebben használatba vett ipari ingatlanon olyan átalakításokat, átépítéseket valósított meg, amelyek eredményeként az ingatlan funkciója lakóingatlanra változott. A változásról az illetékes települési önkormányzat a lefolytatott településképi bejelentési eljárás alapján hatósági bizonyítványt állított ki, emellett a változást az ingatlan tulajdoni lapján is átvezették és az ingatlant lakóházként jelölték meg. Kérdésként merül fel, hogy az érintett ingatlan a hatósági bizonyítvány kiállításától számított 2 évig terjedően az áfatörvény alkalmazásában új lakóingatlannak minősül-e, illetve a fenti időszakon belül a társaság köteles-e az ingatlant 5 százalékos mértékű általános forgalmi adóval terhelten értékesíteni. Befolyásolja a fenti ügylet megítélését, hogy a társaság az ingatlanértékesítés tekintetében nem választott adókötelezettséget?
Egy belföldi áfaalany társaság egy dél-magyarországi kistelepülésen gyártó üzemet létesít. A társaság az adott településen és a környező településeken ingatlanokat bérel az üzemben foglalkoztatott munkavállalók elszállásolása céljából. A társaság azt tervezi, hogy az elszállásolást ingyenesen vagy csekély összegű térítés ellenében fogja biztosítani a munkavállalói részére. A társaság a bérelt ingatlanok esetlegesen szabadon maradó helyiségeit olyan módon kívánja hasznosítani, hogy azokban más cégek munkavállalóinak az elszállásolását biztosítja ellenérték fejében. Kérdésként merül fel, hogy a társaság jogosult-e levonásba helyezni az általa igénybe vett ingatlan-bérbeadási szolgáltatásokat terhelő áfát?
Társaságunk 2025. december 31-ei hatállyal kijelentkezett a kisvállalati adó hatálya alól, így 2026. január 1-jétől kezdve társaságiadó-alanyként működünk. A 2026. május 31-éig benyújtandó, záró kisvállalatiadó-bevallásban le kell vezetnünk az áttérési különbözet összegét, és ezzel kapcsolatban merült fel kérdésünk. Az áttérési különbözet megállapításakor csökkentő tételként kell figyelembe venni a megszerzett, előállított immateriális jószágnak, tárgyi eszköznek a kisvállalatiadó-alanyiság megszűnése időpontjában fennálló könyv szerinti értékét. A jogszabály azonban nem definiálja egyértelműen, hogy a „megszerzett” fogalom kizárólag a már aktivált, üzembe helyezett eszközöket jelenti-e; vagy a befejezetlen beruházások, amelyek a kisvállalati adóalanyiság megszűnésének időpontjában még nincsenek aktiválva, beletartoznak-e a megszerzett tárgyi eszközök körébe. A kérdésünk tehát arra irányul, hogy a kisvállalatiadó-alanyiság megszűnésének időpontjában a még üzembe nem helyezett beruházások értéke is figyelembe vehető-e csökkentő tételként az áttérési különbözet összegének meghatározása során.