Hírek

Új és meglévő ellenőrzési eljárások
Új eljárási forma: adategyeztetési eljárás 2025-től a NAV egy új ellenőrzési típust vezet be: az adategyeztetési eljárást. Ez az adóhatóság kontrolladatai és a bevallások közötti eltérések feloldására irányul, amely lehetőséget biztosít az adózók számára az esetleges hibák önkéntes korrigálására. Amennyiben az eltéréseket nem sikerül tisztázni, az adózó mulasztási bírságra és akár további adóellenőrzésekre is számíthat.
Az alábbi eljárásokkal találkozhatnak a cégek:

Adategyeztetési eljárás (új) – az adóhatósági és bevallott adatok közötti eltérések feloldására szolgál.
Támogató eljárás – kisebb hibák javítására és az önkéntes jogkövetés elősegítésére irányul.
Jogkövetési vizsgálat – az adókötelezettségek teljesítésének ellenőrzése.
Adó- és vámellenőrzés – szigorúbb, szankciókkal járó vizsgálat a szabályszegőkkel szemben.

A NAV ellenőrzési stratégiájának központi eleme továbbra is a differenciált hatósági fellépés. A jogkövető magatartást tanúsító vállalkozások támogató jellegű eljárásokra számíthatnak, míg a csalárd vagy szabályszegő tevékenységet folytató adózók szigorú hatósági intézkedésekkel nézhetnek szembe.
A 2025-ös ellenőrzések fő irányai

Kiemelt adózók és transzferár-ellenőrzések
A NAV kiemelt figyelmet fordít a nagy adóteljesítménnyel rendelkező vállalatokra, különösen azokra, amelyek veszteségesen vagy alacsony nyereséggel működnek.
Eltérések folyamatos vizsgálata
Az adóhatóság kiemelten ellenőrzi azokat a vállalkozásokat, amelyek:

folyamatosan görgetik a levonható áfájukat,
nullás áfabevallást nyújtanak be, miközben értékesítéssel rendelkeznek,
nagy értékű számlázást végeznek közvetlenül az alapítás után,
nem nyújtanak be áfabevallást vagy az eltér a NAV Online rendszerében szereplő adatoktól.

Kockázatos ágazatok ellenőrzése
A NAV különös figyelmet fordít többek között az alábbi ágazatokra:

használt gépjármű- és alkatrész-kereskedelem,
építőipar és építőanyag-kereskedelem,
személy- és vagyonvédelem, munkaerő-kölcsönzés,
zöldség- és gyümölcskereskedelem,
turizmus, vendéglátás, szálláshelyszolgáltatás,
e-kereskedelem és online platformok,
import tevékenység és távol-keleti termékértékesítés.

Célzott kockázatelemzés mesterséges intelligencia segítségével
A NAV valós időben elemzi az adóalanyok gazdasági kapcsolatait és tevékenységét, hogy gyorsan felismerje az adócsalásokat. A hatóság egyre nagyobb mértékben támaszkodik az online pénztárgépek, az eKÁER, az NTAK és egyéb digitális rendszerek adataira.
Vámellenőrzések és rendészeti intézkedések
A vámellenőrzések középpontjában az importált kettős felhasználású termékek, fegyverek és hadiipari eszközök állnak. Emellett a NAV kiemelten ellenőrzi az illegális fémlopásokat, a szellemi tulajdon elleni jogsértéseket, valamint az üzemanyag- és dohánykereskedelmet.

Önkéntes jogkövetés elősegítése A NAV továbbra is támogatja azokat a vállalkozásokat, amelyek kisebb hibákat vétenek, de nem szándékosan követnek el szabálytalanságokat. Az úgynevezett támogató eljárás célja, hogy segítséget nyújtson ezeknek az adózóknak a hibák korrigálásában. Ugyanakkor a szabályszegők szigorúbb hatósági fellépésre számíthatnak.
2025-ben a NAV célja az adózási fegyelem erősítése és az adócsalások elleni hatékonyabb fellépés. Az adategyeztetési eljárás bevezetése lehetőséget biztosít a cégeknek, hogy időben korrigálják a hibákat, ezzel elkerülve a komolyabb szankciókat. Az érintett ágazatok és adózók számára ajánlott kiemelt figyelmet fordítani a bevallások pontosságára és az adatszolgáltatási kötelezettségeik teljesítésére.
A cikk szerzője Kövesdi Krisztián és Dr. Mucsi-Szabó Brigitta (BDO Magyarország Compliance Szolgáltatások Kft.). A BDO Magyarország az Adó Online szakmai partnere.